חוק בעל עסק זעיר לשנת 2024

וואטספ ישיר לשיחת ייעוץ

מבוא

​

החל משנת 2024, חוק בעל עסק זעיר המעודכן מציע מסגרת חדשה ומותאמת לעסקים קטנים בישראל. החוק נועד להקל על עוסקים זעירים בתהליך הדיווח וההתנהלות הפיננסית, תוך מתן הטבות מס ייחודיות. במאמר זה נסביר את מהות החוק בפשטות, נפרט את השינויים המרכזיים ונציע טיפים כיצד להתנהל בהתאם לחוק החדש.

נוסח החוק החדש (בפשטות)

​

​

מי מוגדר כבעל עסק זעיר?

בעל עסק זעיר הוא יחיד, תושב ישראל, המפיק הכנסה מעסק או ממשלח יד, ומחזור העסקאות השנתי שלו מכל עסקיו אינו עולה על 120,000 ש"ח. בעל עסק זעיר נרשם אצל פקיד השומה ככזה, ואם הוא מוגדר גם כ"עוסק פטור", הרישום יכול להיעשות אוטומטית.

כיצד ניתן להירשם?

1. רישום אוטומטי: אם היחיד כבר מוגדר כעוסק פטור במע"מ, פקיד השומה עשוי לרשום אותו אוטומטית כבעל עסק זעיר ולהודיע לו על כך.
2. הגשת בקשה: ניתן להגיש בקשה יזומה לפקיד השומה להירשם כ"בעל עסק זעיר" במסגרת הדוח השנתי או במועד אחר.

ההטבות המגיעות לעוסקים זעירים:

- ניכוי ייחודי: בעל עסק זעיר יכול לנכות 30% ממחזור העסקאות השנתי לצורך חישוב ההכנסה החייבת במס.
- פטור ממקדמות: פקיד השומה רשאי לפטור את העוסק מתשלום מקדמות מס הכנסה.

מגבלות ותנאים לניכוי:

- אי-העסקת עובדים: בעל עסק זעיר אינו רשאי להעסיק עובדים.
- הכנסות מיגיעה אישית בלבד: ההכנסות חייבות להיות ממאמץ אישי של העוסק.
- ניהול פנקסים קבילים: חובה לנהל ספרי חשבונות בהתאם לחוק.
- הכנסות מתאגיד שקוף או מקורות מיוחדים אחרות עלולות לשלול את הזכאות לניכוי.

השינויים המרכזיים לעומת החוק הקודם:

1. העלאת תקרת המחזור: מחזור העסקאות השנתי המקסימלי הועלה ל-120,000 ש"ח.
2. ניכוי 30% ייחודי: במקום ניכוי הוצאות בפועל, בעל עסק זעיר יכול לנכות סכום קבוע של 30% מהמחזור.
3. ניהול פנקסים קבילים: ניהול פנקסים הפך לתנאי הכרחי.
4. הגדרה מחודשת של מחזור עסקאות שנתי: מחזור עסקאות שנתי הוא סך כל ההכנסות שהתקבלו מכל עסקאות העסק או משלח היד במהלך שנת המס, ללא ניכוי הוצאות. נתון זה הוא הבסיס לזכאות למעמד של

בעל עסק זעיר ולחישוב ההטבות.
5. מגבלות ניכוי: הוגדרו מצבים בהם העוסק אינו זכאי לניכוי, כגון הכנסות ממעסיק קודם או מקרוב משפחה בשיעור העולה על 25% ממחזור העסקאות.

טיפים לעוסק פטור:

1. וודא עמידה בתנאי החוק:
  - עקוב אחרי מחזור העסקאות שלך וודא שאינך עובר את התקרה של 120,000 ש"ח.
  - הקפד שכל הכנסותיך יעמדו בתנאי החוק לניכוי.
2. תזמון נכון לרישום:
  - אם אתה עוסק פטור, כדאי לנצל את הרישום האוטומטי.
  - שקול לבקש ביטול רישום כבעל עסק זעיר אם אינך מעוניין בתנאי החוק.
3. ניהול פנקסים תקין:
  - שמור על תיעוד ברור של כל ההכנסות וההוצאות.
  - עמוד בדרישות ניהול ספרים קבילים.
4. התייעצות עם מומחים:
  - אם יש ספקות או שאלות, התייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס כדי להימנע מקנסות.

סיכום

​

חוק בעל עסק זעיר המעודכן לשנת 2024 מעניק מסלול מותאם ופשוט לניהול עסקים קטנים בישראל. ההטבות שמציע החוק, כגון ניכוי ייחודי ופטור ממקדמות, הופכות אותו לאטרקטיבי, אך מחייבות עמידה בתנאים מסוימים. הקפדה על עמידה בתנאי החוק וניהול תקין של פנקסים תסייע לעוסקים זעירים למצות את ההטבות המגיעות להם ולהתנהל ביעילות.